2026 연말정산 공제 항목, 소득공제·세액공제 이렇게만 알면 끝나요

2026 연말정산 공제 항목, 올해는 꼭 제대로 챙기고 싶으신가요? 😊
이번 글에서는 2026 연말정산 공제 항목을 기준으로 소득공제와 세액공제(세액감면 포함)가 어떻게 나뉘는지, 어떤 항목이 얼마만큼 세금을 줄여주는지 구조부터 차근차근 정리해볼 거예요. 이 글에서 전체 틀을 먼저 잡고 나면, 카드 공제·주택 공제·연금저축·자녀 관련 공제까지 내 상황에 맞는 항목만 골라서 연말정산 전략을 세우기가 훨씬 쉬워질 거예요.

 

 

 

2026 연말정산 공제, 일단 ‘큰 지도’부터 잡고 가요

연말정산 공제 항목들 이름은 많이 들어보셨는데,
정작 “이게 소득공제야? 세액공제야?” 구분이 안 돼서 더 헷갈리셨던 적 있으시죠?

 

연말정산은 구조만 이해하면 생각보다 훨씬 단순해요.
기본적으로 두 박스로 나뉩니다.

• 소득공제
  → 세금을 매길 소득(과세표준) 자체를 줄여주는 공제
• 세액공제·세액감면
  → 이미 계산된 세금(산출세액) 에서 바로 빼주는 공제

여기 안에 우리가 아는

• 기본·추가 인적공제(가족 수)
• 4대 보험료, 연금보험료
• 카드 사용액 공제
• 주택청약, 전·월세 대출, 장기주택대출 이자
• 연금저축·IRP
• 의료비·교육비·보장성보험
• 자녀·출산·결혼 세액공제
• 월세 세액공제
• 중소기업 취업자 소득세 감면

이런 것들이 전부 들어가요.

 

아래에서는

1. 소득공제 전체 구조 + 핵심 항목 요약 표
2. 세액공제·세액감면 구조 + 항목별 요약 표
3. 마지막에 내 상황에서 꼭 챙겨야 할 것만 추리는 법

이 순서로 정리해볼게요.

 

더 디테일한 공제항목 및 세부사항은 아래에서 확인 가능합니다.

공제항목 자세히 알아보기

 

 

 

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1. 소득공제 – 과세표준을 줄이는 공제

소득공제는 쉽게 말해서

“연봉에서 이것저것 빼고,
실제로 세금을 매길 기준액(과세표준)을 줄여주는 구간”

이라고 보시면 돼요.

1-1. 인적공제 – 가족 수에 따라 쌓이는 기본 라인

연말정산 할 때 가장 먼저 보는 게 인적공제예요.

① 기본공제

• 대상
  • 본인
  • 배우자
  • 직계존속(부모님·조부모 등, 나이·소득 요건 있음)
  • 자녀·입양자
  • 형제자매 등 일부 가족(조건 충족 시)
• 공제액
  • 1인당 150만 원 소득공제
• 포인트
  • 한 명당 150만 원씩 과세표준에서 빠지는 구조라,
    부양가족 수가 많을수록 기본 라인부터 크게 깎이는 효과가 있어요.

 

② 추가공제

기본공제 대상 가족 중에서 아래 조건에 해당하면 추가로 공제가 더 붙는 구조예요.

• 경로우대(만 70세 이상)
• 장애인
• 부녀자
• 한부모

1인당 50만~200만 원 정도가 추가로 소득공제로 들어가고,
중복되는 경우에는 규정에 따라 선택·제한이 걸립니다.

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1-2. 소득공제 항목 전체를 한 번에 보는 표

소득공제는 종류가 많아서 이름만 보면 헷갈리니까,
아래 표처럼 “어떤 줄기인지 + 대략 어떻게 깎이는지”만 먼저 잡고 가면 훨씬 편해요.

 

[표 1] 2026 연말정산 – 소득공제 항목 요약

큰 줄기대표	항목공제	방식(핵심 요약	한도·포인트(요약)
인적공제	기본공제	본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원 소득공제	소득·나이 요건 충족 시 사람 수만큼 누적
	추가공제(경로·장애인·부녀자·한부모 등)	기본공제 대상 가족 중 조건 해당 시 추가 공제	1인당 50~200만 원 수준, 일부는 중복 제한
사회보험료	국민연금 등 연금보험료	근로자 부담분 전액 소득공제	회사 급여자료 기준으로 자동 반영되는 항목
	건강보험·장기요양·고용보험	근로자 부담분 전액 소득공제	이직·겸직이 있으면 간소화 자료에서 누락 여부만 체크
주택 관련	주택임차차입금 원리금 상환액(전·월세 보증금 대출)	조건을 만족하는 전·월세 자금대출의 원리금 일부 소득공제	주택마련저축 공제와 합산해 연 300~400만 원 안쪽에서 관리되는 구조
	장기주택저당차입금 이자상환액	장기 주택담보대출 이자 소득공제	대출 시기·금리·상환 방식에 따라 연 수백만 원 단위 공제 가능
	주택청약종합저축 등 주택마련저축	납입액의 일정 비율(통상 40%) 소득공제	청약 납입액 300만 원까지 공제 대상, 최대 120만 원 소득공제 효과 수준
카드·소비	신용·체크카드, 현금영수증, 전통시장·대중교통	총급여의 25% 넘게 쓴 금액에 대해 사용수단별 15~40% 소득공제	기본 300만 + 전통시장 100만 + 대중교통 100만 → 최대 500만 원 한도
사업·노후·투자	소기업·소상공인 공제부금(노란우산)	일정 요건을 만족하는 납입액 소득공제	소득 규모에 따라 200·300·500만 원 한도 구간으로 나뉨
	장기집합투자증권저축(장기펀드 등)	적격 장기펀드 납입액의 일부 소득공제	보통 연 240만 원 정도까지 소득공제 가능
	중소기업창업투자조합 출자 등	벤처·중소기업 투자액의 일정 비율 소득공제	종합소득금액의 50% 범위 안에서만 공제 허용

 

직장인 대부분

• 인적공제(가족 구성이 어떻게 되는지)
• 4대 보험·연금보험료(자동 반영이지만 확인은 필요)
• 카드 공제(신용/체크/현금 비율, 총급여 25% 초과 여부)

집·전월세 관련

• 주택청약 납입액 공제
• 전·월세 보증금 대출 원리금 공제
• 장기주택대출 이자 공제

사업·투자 병행

• 노란우산
• 장기집합투자증권저축
• 중소기업 투자 관련 공제

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2. 세액공제·세액감면 – 세금을 직접 깎는 공제

이제 세액공제·세액감면으로 넘어가 볼게요.

여기는 말 그대로

“이미 계산된 세금에서 바로 빼주는 공제”

이라서, 같은 10만 원이라도 소득공제보다 체감 효과가 훨씬 큽니다.

2-1. 세액공제·세액감면 큰 줄기

감각적으로는 이렇게 나눠 보면 이해가 빨라요.

 

기본·가족 관련 라인

• 근로소득세액공제
• 자녀세액공제
• 출산·입양 세액공제
• 결혼세액공제(24~26년 한시)

연금·보험·의료·교육 라인

• 연금계좌 세액공제(연금저축·IRP)
• 보장성보험료 세액공제
• 의료비 세액공제
• 교육비 세액공제

기부·주거·기타 라인

• 기부금 세액공제
• 월세 세액공제
• 표준세액공제
• 중소기업 취업자 소득세 감면

 

더 디테일한 공제항목 및 세부사항은 아래에서 확인 가능합니다.

공제항목 자세히 알아보기

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2-2. 세액공제·세액감면 항목 표로 한 번에 정리

[표 2] 2026 연말정산 – 세액공제·세액감면 항목 요약

구분	항목	공제·감면 방식(요약)	한도·포인트(요약)
기본 세액공제	근로소득세액공제	산출세액이 일정 금액 이하일 때 55%, 초과분은 30% 비율로 공제	총급여 수준에 따라 대략 수십만 원 단위로 자동 반영
자녀 관련	자녀세액공제	기본공제 대상 자녀 수에 따라 정액 세액공제	1명 15만, 2명 35만, 3명 이상은 추가 자녀당 30만 원씩 더해지는 구조
출산·입양	출산·입양 세액공제	출산·입양 자녀 1명당 정액 세액공제	첫째 30만, 둘째 50만, 셋째 이상은 70만 원 수준 세액공제
혼인(한시)	결혼세액공제	2024~2026년 사이 혼인신고 시 당사자 1인당 일정 금액 세액공제	부부 합산 최대 100만 원, 생애 1회만 적용 가능
연금	연금계좌 세액공제(연금저축·IRP)	연금계좌 납입액의 12~15% 정도를 세액공제로 반영	연금저축 600만, 연금저축+퇴직연금(IRP) 합산 900만 원까지 공제 대상 금액
보험	보장성보험료 세액공제	일반 보장성보험 12%, 장애인전용보험 15% 세액공제	각 구분별로 보험료 100만 원까지 공제 대상 금액 인정
의료비	의료비 세액공제	총급여의 3%를 넘는 부분에 대해 15%, 난임치료비 30% 반영	기본 한도는 700만 원이지만, 본인·중증장애·난임 일부는 한도 없이 인정 가능
교육비	교육비 세액공제	인정 교육비의 15% 세액공제	본인: 한도 없음 / 자녀: 학교 종류별로 1인당 수백만 원 수준 한도(유치원·초중고·대학 등 구분)
기부	기부금 세액공제	1,000만 원 이하분 15%, 초과분 30% 등 구간별 세액공제율 적용	기부 유형·금액·소득 수준에 따라 한도 존재, 고액 기부는 별도 특례 적용 기간도 있음
주거	월세 세액공제	무주택 근로자의 월세에 대해 15% 또는 17% 세액공제	총급여·주택 요건을 만족하면, 공제 대상 월세액 연 1,000만 원까지 인정되는 구조
기타	표준세액공제	의료·교육·기부 등 특별세액공제를 하나도 못 받는 경우 일괄 공제	연 13만 원 세액공제 일괄 적용
세액감면	중소기업 취업자 감면	일정 요건을 만족하는 중소기업 취업자의 소득세 일부를 감면	청년은 감면율·기간이 더 크고, 연 200만 원 한도 내에서 수년간 적용 가능

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3. “내가 지금 뭘 챙겨야 하는데요?” – 상황별로 보시면 더 쉽습니다

표를 한 번에 보면 너무 많으니까,
실제 연말정산 준비할 때는 내 상황 기준으로만 추려서 보는 게 훨씬 편해요.

3-1. 직장인 대부분이 공통으로 챙겨야 할 것

1. 인적공제 체크
   • 올해 기준으로 누구를 부양가족으로 올릴 수 있는지 먼저 정리해야 해요.
   • 부양가족이 되려면 소득·나이 요건이 있어서,
     여기서 막히면 카드·의료비·교육비 같은 다른 공제도 같이 날아갈 수 있거든요.
2. 4대 보험·연금보험료
   • 보통 회사가 연말정산 때 자동으로 반영해 주지만,
   • 이직이나 투잡이 있었다면 간소화 자료에서 항목이 빠진 건 없는지 한 번은 체크하는 게 좋아요.
3. 카드 공제 전략
   • 총급여의 25%를 이미 넘겼는지
   • 연말까지 신용 vs 체크 vs 현금영수증 비율을 어떻게 가져갈지
     이 두 가지만 잡아도, 불필요한 소비 줄이면서 공제는 최대한 가져갈 수 있어요.
4. 연금계좌(연금저축·IRP)
   • 이미 계좌를 운용 중이라면,
     올해 납입액이 600만/900만 한도까지 얼마나 남았는지 보고
     연말에 한 번에 채워 넣을지, 나눠 넣을지 전략을 세우는 구간입니다.

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3-2. 전·월세·내 집 관련해서 챙길 것

• 주택청약 공제
  • 무주택 세대주이면서 소득 요건을 만족하면,
    주택청약 납입액에 대한 소득공제가 들어가요.
  • 단순히 “집 청약” 뿐 아니라, 연말정산 절세 수단으로도 같이 보는 게 요즘 흐름이에요.
• 전·월세 보증금 대출 원리금 공제
  • 보증금을 대출로 마련한 경우,
    일정 요건을 만족하면 원리금 상환액의 일부가 소득공제로 들어갑니다.
• 월세 세액공제
  • 전세 아니고 월세를 내는 무주택 근로자라면,
    조건에 따라 월세액의 15~17%를 세금에서 직접 빼주는 구조라 체감 효과가 꽤 커요.

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3-3. 자녀·출산·혼인 쪽이 중요하신 분들

• 자녀세액공제
  • 자녀 수에 따라 단계적으로 세액공제가 올라가기 때문에,
    누가 기본공제 대상 자녀에 포함되는지부터 정리해야 해요.
• 출산·입양 세액공제
  • 연도별 출산·입양 내역에 따라
    첫째·둘째·셋째 이상 금액이 달리 적용됩니다.
• 결혼세액공제(한시 제도)
  • 일정 기간(2024~2026년) 사이에 혼인신고를 한 경우,
    생애 한 번 부부 합산 최대 100만 원 세액공제를 받을 수 있는 구조라
    해당 기간에 결혼하신 분들은 꼭 한 번 확인해 보셔야 해요.

 

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4. 정리 – 연말정산 공제 항목, 이렇게만 구분해도 반 먹고 들어가요

1. 연말정산 공제는 두 박스
   • 소득공제: 과세표준(세금 매기는 기준 소득)을 줄이는 칸
   • 세액공제·세액감면: 이미 계산된 세금에서 바로 빼주는 칸
2. 소득공제에서 핵심
   • 인적공제(기본·추가) – 가족 구성이 제일 중요
   • 사회보험료(국민연금·건보·고용보험 등) – 대부분 자동 반영
   • 주택 관련(청약·전월세 대출·장기주택대출 이자)
   • 신용·체크카드·현금영수증 사용액
   • 노란우산·장기투자·중소기업 투자
3. 세액공제·감면에서 핵심
   • 근로소득세액공제(기본 베이스)
   • 자녀·출산·혼인 관련 세액공제
   • 의료비·교육비·보장성보험
   • 연금계좌 세액공제(연금저축·IRP)
   • 월세 세액공제
   • 중소기업 취업자 소득세 감면

 

 

마무리

2026 연말정산 공제 항목은 결국 소득공제랑 세액공제, 이 두 가지만 이해하면 절반은 끝이에요.
이제는 내 상황에 맞는 카드·주택·연금·자녀·월세 공제만 골라서 챙기면 되니까, 헷갈리시는 건 댓글로 남겨주시면 다음 글에서 예시랑 같이 더 풀어볼게요. 😊

 

 

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